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PROPUESTA DE LEY TRIBUTARIA PARA NICARAGUA, redactada por el IHG, entregada a la Comisión Económica de la Asamblea Nacional de Nicaragua el 1 de Julio, 2002 y el 14 de Noviembre, 2003.

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Plan Tributario IVT para Nicaragua (v. 2)
(version 1 in English)

 

El Sistema Tributario Propuesto

El propósito del sistema tributario propuesto es liberar la producción, como se hace hoy día en las Zonas Francas, pero con los beneficios para toda la población y su gobierno. La estrategia es sencilla y factible: eliminar el cargo tributario sobre la producción (agricultura, industria, comercio, aranceles, etc.) y transferir el cargo tributario a los valores naturales de monopolio inherentes en el patrimonio soberano del país (técnicamente las rentas de tierras, recursos naturales y monopolios naturales). En otras palabras, cobrar un impuesto único de acuerdo a los valores reales de los recursos naturales que se explotan en Nicaragua y eliminar todos los demás impuestos. Esta sencilla reforma es efectivamente la nacionalización de poder tributario que ya existe en dichas rentas privatizadas, y el reconocimiento y garantía del derecho universal a la verdadera propiedad privada, producto exclusivo del esfuerzo humano. Este sistema tributario es fácil y barato de aplicar, su recaudación es hasta 100% cierta, y es lo más justo porque recae sobre cada contribuyente de acuerdo al beneficio que reciba directa y indirectamente de la inversión pública.

 

Beneficios del Sistema Tributario Propuesto

Los beneficios de gravar el valor de la tierra y los monopolios naturales y de liberar la producción nicaragüense del cargo tributario incluyen:

 

Efectos de la Reforma Propuesta

Una vez aplicado el plan de reforma tributaria propuesta (el Impuesto único sobre el Valor de la Tierra - IVT), se eliminaría naturalmente la especulación en tierra y recursos naturales en el corto plazo ya que nadie retendría dichos recursos sin que pudiera hacerlos rendir un ingreso para cubrir su costo. Con este incentivo, la oferta activa de tierras subiría grandemente y el precio bajaría dramáticamente, hasta a su nivel sostenible de acuerdo a la demanda de la economía. Esto permitiría a todo inversionista, nicaragüense y extranjero, grande y pequeño, la oportunidad de ocupar y producir sobre las tierras y oportunidades naturales más rentables del país a un bajo costo. El mismo motivo estimularía la emigración de la población hacia los centros urbanos para vivir y trabajar sobre las mejores tierras(1); esto subiría dramáticamente el salario mínimo en el campo (margen de producción) y bajaría el costo de vida a la población en general, la alza del salario mínimo empujaría hacia arriba el promedio de todos los salarios nacionales sin subir el costo de producción a las empresas ya que el costo de producción habrá bajado de acuerdo a la eliminación de la especulación y los impuestos sobre la producción (como en las Zonas Francas). Subirían los ingresos al gobierno y bajaría el costo de administración pública, infraestructura y de servicios sociales, ya que el IVT es fácil y barato de recaudar con un 100% recaudación posible, y el Gobierno no tendría que llevar los servicios tan lejos de los centros urbanos. Bajaría el costo y aumentaría la certeza de conservar el medio ambiente ya que el campo lejano quedaría casi despoblado. Los altos ingresos del IVT subirían los fondos públicos con cada avance económico del país permitiendo la eliminación de los impuestos actuales sobre la producción y el comercio al mismo tiempo que se aplique el IVT; los precios de todo producto de consumo y de insumo de producción bajarían y mantendría bajos.

 

Administración de Impuesto Único sobre el Valor de la Tierra (IVT)

Valorización: Se contrata una o dos empresas de técnicos calificados (sin parentesco ni intereses económicos en la región y de buena reputación) para hacer una valorización objetiva de: 1) las tierras urbanas, suburbanas y rurales en todo el territorio del país, empezando con las zonas urbanas de las ciudades más grandes; 2) las concesiones de monopolios de los servicios de agua, luz eléctrica, telecomunicaciones, radiofrecuencias, espacio aireo; 3) yacimientos de minerales y petróleo, bosques de madera, y otros recursos naturales que pueden ser explotados económicamente. Este proceso es objetivo y basado en técnicos científicos de valorización de mercado. Es relativamente económico y se puede realizar en algunos pocos meses. Hay empresas internacionales capaces de dirigir tales evaluaciones en cooperación con agencias existentes del gobierno (INETER, Catastro, etc.).

Etapa #1: Se hace cálculos de los ingresos de un impuesto de 20% sobre el valor de la tierra, y los otros elementos de monopolio valorizados. Se aplica un impuesto de 20% del valor de tierras urbanas y sobre el valor real de las concesiones de los monopolios privatizados de servicios básicos (luz, telecomunicaciones, radiofrecuencias, minas, etc.) y los otros elementos de monopolios naturales, para ser recaudo cada tres meses. A los seis meses de recaudación del nuevo impuesto, se elimina la equivalencia en impuestos que estorban el consumo y la producción, y que son de mayor costo administrativa (IGV, IBI, etc.).

Etapa #2: Se hace cálculos de los ingresos de un impuesto de 40% sobre el valor de la tierra, y los otros elementos de monopolio valorizados. Se aumenta el IVT a un 40% y se expanda su recaudación a tierras suburbanas y los otros elementos de monopolio que han sido de menos prioridad de valorizar en el primer etapa. Se recauda el impuesto cada tres meses. A los tres meses de recaudación, se elimina la equivalencia de impuestos sobre la producción y el consumo.

Etapa #3: Se hace cálculos de los ingresos de un impuesto de 60% sobre el valor de la tierra, y los otros elementos de monopolio valorizados. Se aumenta el IVT a un 60% y se expanda su recaudación a tierras rurales. Se recauda el impuesto cada tres meses. A los tres meses de recaudación, se elimina la equivalencia de impuestos sobre la producción y el consumo.

Etapa #4: Se hace cálculos de los ingresos de un impuesto de 80% sobre el valor de la tierra, y los otros elementos de monopolio valorizados. Se aumenta el IVT a un 80%. Se recauda el impuesto cada tres meses o como sea conveniente. Se eliminan los impuestos que quedan sobre la producción y el consumo.

Etapa #5: Se hace cálculos de los ingresos de un impuesto de 95% sobre el valor de la tierra, y los otros elementos de monopolio valorizados. Se aumenta el IVT a un 95%. Se recauda el impuesto cada tres meses o como sea conveniente. El IVT se mantiene al 95% para mantener un estímulo económico para la administración privada de tierras.

 

Observaciones y Sugerencias

Este plan es un modelo conceptual. Es recomendable un estudio para proyectar los ingresos y los beneficios a la economía antes de decidir la forma de su aplicación. Si se guardan los principios fundamentales del plan, se puede ajustarlo a las necesidades específicas del país para su aplicación políticamente más eficaz y factible sin sacrificar los resultados deseados.

Cada etapa del plan puede durar lo suficiente para el ajuste de la economía y el estudio de los resultados, pero no debe durar tanto que se estanque la iniciativa de la reforma. Óptimo sería 1 a 2 años.

Se puede ajustar la tasa del incremento del IVT y la eliminación de impuestos sobre la producción; la tasa debe ser suficientemente grande para desestimular la especulación en tierras, pero no demasiado grande que incite tanta oposición general que interrumpa el fluye de fondos públicos. Se puede ajustar los plazos de pagos según lo que es factible para su cierta recaudación.

Los términos de recaudación del IVT deben incluir cláusulas claras de consecuencias tajantes para los que no paguen el impuesto. Sugerencias: Que se sumen intereses al impuesto cuya cancelación esté en mora, hasta un plazo de seis meses; que luego se inicie un proceso de embargado de la tierra y/o el capital inmueble y mueble pertenecientes a ella. Tal proceso de embargado debe ejecutarse dentro de un período breve. El mercado puede establecer el precio de venta en subasta de la propiedad embargada.

Hay que formular un plan racional para la eliminación de los impuestos sobre la producción. Es imprescindible que se eliminen en el mismo plazo de tiempo la cantidad equivalente de impuestos relativos a los recaudados por medio del IVT. Es recomendable que primero se eliminen tales impuestos que más estorben la producción labor-intensiva, que sean los menos eficientes (más costosos de recaudar relativos a sus ingresos), y que limiten el consumo.

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1. Nota del Editor: Esto sería una concentración racional, no una desesperada sobrepoblación.

2. Nota del Editor: Los valores de tierras, etc. serían calculados periodicamente y el IVT calculado de nuevo para estar de acuerdo con el continuo desarrollo de la nación.

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¿Qué opinan los Nicas sobre el IVT una vez que hayan tomado el Curso CE del IHG? . . . Ver la Petitón CE.

 

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